Update für Schweiz­er und Öster­re­ichis­che Staats­bürg­er in Thai­land sowie weit­ere all­ge­meine Infor­ma­tio­nen: Siehe unten

Willkom­men zu unserem Leit­faden zu Steuer­sätzen, Frei­be­trä­gen und Abzü­gen für Expats in Thai­land. Hier erläutern wir das Einkom­men­steuer­sys­tem für Expats und zeigen Steuer­sätze und Klassen basierend auf dem Einkom­men. Besteuerung aus­ländis­ch­er Renten in Thai­land: Ein umfassender Leit­faden find­en Sie weit­er unten:

Wir erläutern auch die ver­füg­baren per­sön­lichen Frei­be­träge und Abzüge

Da die jüng­sten Steuerän­derun­gen Auswirkun­gen auf Expats haben, ist es wichtig, auf dem Laufend­en zu bleiben. Lesen Sie unseren aus­führlichen Beitrag zu diesen Aktu­al­isierun­gen, um zu ver­ste­hen, wie sie sich auf Sie auswirken. Unser Leit­faden soll klare, unkom­plizierte Infor­ma­tio­nen bieten, die Ihnen helfen, Ihre Steuerpflicht­en in Thai­land effizient zu erfüllen.

Thailändis­che Einkom­men­steuer­sätze und Klassen

Thai­lands Einkom­men­steuer­sys­tem ist wie viele andere pro­gres­siv, das heißt, je mehr Sie ver­di­enen, desto höher ist der Steuer­satz, den Sie zahlen.

Ein­fach aus­ge­drückt: Wohlhaben­dere Per­so­n­en tra­gen eine höhere Steuer­last, während Per­so­n­en mit niedrigem bis mit­tlerem Einkom­men weniger Steuern zahlen. Es han­delt sich hier um das Jahre­seinkom­men. Die Einkom­men­steuer­sätze in Thai­land vari­ieren je nach Einkom­men­sniveau zwis­chen 0 % und 35 %.

Hier ist ein Beispiel für die Aufschlüsselung:

• Die ersten 150.000 Baht Ihres Einkom­mens sind steuerfrei.
• Die näch­sten 150.000 Baht wer­den mit 5 % besteuert.
• Die fol­gen­den 200.000 Baht wer­den mit 10 % besteuert.

Dieser Satz steigt in ähn­lichen Schrit­ten an und erre­icht bei Einkom­men über 5 Mil­lio­nen Baht bis zu 35 %. Ihr steuerpflichtiges Einkom­men wird nicht mit einem einzi­gen Steuer­satz besteuert, son­dern auf diese Steuerk­lassen aufgeteilt.

Wenn Sie beispiel­sweise ein steuerpflichtiges Einkom­men von 1,2 Mil­lio­nen Baht haben, wer­den ver­schiedene Teile Ihres Einkom­mens mit unter­schiedlichen Steuer­sätzen besteuert, was zu einem kom­binierten effek­tiv­en Steuer­satz von etwa 13,75 % führt.

Diese Tabelle zeigt die aktuellen Steuer­sätze und Klassen:

Frei­be­träge und Abzüge bei der thailändis­chen Einkommensteuer

• 60.000 Baht jew­eils für Sie und Ihren Ehep­art­ner (sofern Sie kein Einkom­men haben)
• 30.000 Baht pro Kind, mit einem zusät­zlichen Zuschuss für weit­ere Kinder, die ab 2018 geboren werden.
• Für Adop­tivkinder ste­hen die gle­ichen Leis­tun­gen zu, es kön­nen jedoch Ansprüche für max­i­mal drei Kinder gel­tend gemacht werden.
• 30.000 Baht für die Pflege jedes Eltern­teils (über 60 und mit ein­er thailändis­chen Steuer­num­mer und einem Jahre­seinkom­men von nicht mehr als 30.000 Baht) und 60.000 Baht für die Pflege behin­dert­er oder erwerb­stätiger Familienmitglieder.

Steuerzahler, die 65 Jahre oder älter sind, haben Anspruch auf einen zusät­zlichen per­sön­lichen Frei­be­trag von 190.000 Baht. Dieser kommt zu ihrem per­sön­lichen Frei­be­trag von 60.000 Baht hinzu.

Ein Steuerzahler mit ein­er Behin­derung, der einen Behin­derte­nausweis erhält (und ein aus­ländis­ch­er Steuerzahler mit ein­er Behin­derung, der sich ins­ge­samt 180 Tage oder länger in Thai­land aufhält und eine Behin­derungs­bescheini­gung erhält), hat Anspruch auf eine Einkom­mens­be­freiung von bis zu 190.000 Baht von seinem/​ihrem Gesamteinkommen

Per­sön­liche Abzüge

Die fol­gen­den Abzüge kön­nen bei Ihrer Rück­er­stat­tung gel­tend gemacht werden.

Wohltätige Spenden

• Spenden an bes­timmte Insti­tu­tio­nen (Bildungs‑, Gesundheits‑, religiöse und anerkan­nte Wohltätigkeit­sor­gan­i­sa­tio­nen) kön­nen nach Abzug ander­er Abzüge bis zu 10 % Ihres Einkom­mens abge­set­zt werden.
• Einige Spenden, etwa an Bil­dungs- oder Gesund­heit­spro­jek­te, kön­nen dop­pelt abge­set­zt wer­den, der Gesamt­be­trag darf jedoch 10 % Ihres Einkom­mens nicht über­schre­it­en Von der Schenkungss­teuer befre­it sind fol­gende Geschenke:
• • Einkün­fte aus der Über­tra­gung von unbe­weglichem Ver­mö­gen, die ein ehe­lich­es Kind in einem Steuer­jahr erhält und die 20 Mil­lio­nen THB nicht übersteigen.
  • Unter­halt­seinkom­men oder Geschenke, die Ver­wandte, Nachkom­men oder ein Ehep­art­ner während eines Steuer­jahres in Höhe von höch­stens 20 Mil­lio­nen THB erhal­ten haben
  • Unter­halt­seinkom­men oder Geschenke, die eine Per­son, die kein Ver­wandter, Nachkomme oder Ehep­art­ner ist, aus tra­di­tionellen oder gewohn­heitsmäßi­gen Grün­den in Höhe von höch­stens 10 Mil­lio­nen THB in einem Steuer­jahr erhält
  • Einkün­fte aus Geschenken, die eine Per­son erhält, die das Geschenk gemäß der Absicht des Schenkers für Bildungs‑, Reli­gions- oder gemein­nützige Zwecke ver­wen­den möchte, sind von der in den Min­is­te­ri­alverord­nun­gen genan­nten Einkom­men­steuer befreit.
    
  Einkün­fte oder Geschenke, die den oben genan­nten Schwellen­wert über­schre­it­en, unter­liegen ein­er per­sön­lichen Einkom­men­steuer von 5 %.
  Bei der Über­tra­gung von unbe­weglichem Eigen­tum ohne Gegen­leis­tung an ein ehe­lich­es Kind wird bei jed­er reg­istri­erten Über­tra­gung eine Quel­len­s­teuer in Höhe von 5 % auf den Betrag über 20 Mil­lio­nen THB erhoben. 
• Steuer­vorteile max­imieren: Geschenke als Schlüs­sel zur Reduzierung der Steuer­last in Thai­land (Quelle für uns NICHT aussagekräftig) 
• In Thai­land gibt es eine inter­es­sante Möglichkeit, um die eigene Steuer­last durch strate­gis­che Schenkun­gen zu opti­mieren. Viele Expats und Bewohn­er des Lan­des ziehen in Betra­cht, finanzielle Unter­stützung für Fam­i­lien­mit­glieder oder Fre­unde zu leis­ten, um das Ver­mö­gen effizien­ter zu ver­wal­ten.
  Ein Beispiel dafür ist ein engagiert­er Fre­und, der entschlossen ist, die Aus­bil­dung sein­er Fre­undin zu unter­stützen. Er übern­immt die gesamten Aus­bil­dungskosten für die Tochter sein­er Fre­undin, ein­schließlich zusät­zlich­er außer­schulis­ch­er Kurse wie Math­e­matik- und Klavierun­ter­richt.
  Diese Entschei­dung ist nicht nur altru­is­tisch, son­dern kön­nte sich auch als vorteil­haft erwiesen, wenn es um die zukün­ftige Steuer­last geht. Im aktuellen rechtlichen Rah­men ist zu beacht­en, dass die thailändis­che Regierung möglicher­weise Steuern auf Geld erhebt, das aus dem Aus­land in das Land trans­feriert wird.
  Bei ein­er bewussten Schenkung an eine geliebte Per­son kann dies jedoch möglicher­weise ver­mieden oder gemildert wer­den. Der Fre­und denkt ern­sthaft darüber nach, eine Summe Geld als Geschenk zu über­weisen, mit dem aus­drück­lichen Ziel, die finanzielle Belas­tung für die Aus­bil­dung zu ver­ringern und gle­ichzeit­ig steuer­liche Vorteile zu nutzen.
  Es ist uner­lässlich, sich über die gel­tenden Geset­ze und Regelun­gen in Thai­land zu informieren, um sicherzustellen, dass Schenkun­gen in ein­er rechtssicheren Art und Weise erfol­gen. Informierte Entschei­dun­gen kön­nen nicht nur bei der Geld­ver­wen­dung helfen, son­dern auch eine zukun­ft­sori­en­tierte Ver­mö­gen­s­pla­nung unter­stützen.
  Durch rechtzeit­ige und strate­gis­che Schenkun­gen kön­nen wichtige finanzielle Ressourcen auf die richtige Weise genutzt wer­den, um so die Steuer­last zu senken und gle­ichzeit­ig einen pos­i­tiv­en Beitrag zur Bil­dung junger Men­schen zu leis­ten. Hier kön­nen Sie sich pro­fes­sionellen Rat in deutsch­er Sprache Ein­holen: FS CON­SULT­ING CO., LTD.

Lebensver­sicherung

• Prämien für Lebensver­sicherun­gen sind bis zu 100.000 Baht abzugs­fähig, allerd­ings nur, wenn die Laufzeit der Police min­destens zehn Jahre beträgt und der Anbi­eter in Thai­land reg­istri­ert ist.
• Prämien für Renten­lebensver­sicherun­gen kön­nen bis zu 15 % Ihres Einkom­mens oder 200.000 Baht abge­zo­gen wer­den, je nach­dem, welch­er Betrag niedriger ist.

Die Summe aller Renten- und Spar­beiträge darf 500.000 Baht pro Jahr nicht überschreiten

* Wenn Ihr Ehep­art­ner kein Einkom­men hat und Sie seine Lebensver­sicherung bezahlen, kön­nen Sie bis zu 10.000 Baht abziehen.

Kranken­ver­sicherung

Prämien sind bis zu 25.000 Baht für Sie selb­st und 15.000 Baht für Ihre Eltern abzugs­fähig (mit ein­er thailändis­chen Steuer­num­mer und einem Wohn­sitz in Thai­land mit einem Einkom­men von weniger als 30.000 Baht).

Die Kranken­ver­sicherungspläne müssen in Thai­land reg­istri­ert sein.

Die Gesamtabzüge für Kranken- und Lebensver­sicherung dür­fen zusam­men 100.000 Baht nicht überschreiten.

Schwanger­schaft und Geburt

* Bis zu 60.000 Baht pro Schwanger­schaft für Schwanger­schafts- und Geburtskosten.

Hypotheken­zin­sen

* Zin­sen für eine Hypothek auf Ihren Namen für den Kauf oder Bau eines Haus­es in Thai­land kön­nen bis zu 100.000 Baht abge­zo­gen werden.

Altersvor­sorge und Sparen

• Beiträge zu Renten­fonds sind bis zu 30 % Ihres steuerpflichti­gen Einkom­mens oder 500.000 Baht inner­halb der kom­binierten Gren­ze für Rente und Erspar­nisse absetzbar.
• Investi­tio­nen in Super-Spar­fonds sind bis zu 30 % des steuerpflichti­gen Einkom­mens oder 200.000 Baht abset­zbar, eben­falls inner­halb der­sel­ben kom­binierten Grenze.

Sozialver­sicherung

Beiträge zur Sozialver­sicherung sind abzugsfähig.

Abzug für Erwerbseinkommen

Sie kön­nen 50 % Ihres Arbeit­seinkom­mens, bis zu einem Höch­st­be­trag von 100.000 Baht, von Ihrem steuerpflichti­gen Einkom­men abziehen. Sie kön­nen jedoch keine geschäfts­be­zo­ge­nen Aus­gaben gel­tend machen.

Geschäftsabzüge

Dies ist branchen­spez­i­fisch und Geschäft­saus­gaben, die direkt mit Ihrem Unternehmen in Zusam­men­hang ste­hen, kön­nen abge­zo­gen wer­den. Sie kön­nen je nach Geschäft­styp einen Stan­dard­abzug zwis­chen 10 % und 60 % wählen.

Geschäftsver­luste

Sie kön­nen keine Betrieb­sver­luste vor- oder zurücktragen.

Besteuerung aus­ländis­ch­er Renten in Thai­land: Ein umfassender Leitfaden

Die Ver­wal­tung aus­ländis­ch­er Renten kann für in Thai­land lebende Expats kom­pliziert sein, ins­beson­dere auf­grund der beson­deren Steuer­vorschriften des Lan­des. Da immer mehr Rent­ner und Langzeit­be­wohn­er Thai­land zu ihrer Heimat machen, ist es für die Finanz­pla­nung von entschei­den­der Bedeu­tung gewor­den, zu wis­sen, wie aus­ländis­che Renten besteuert wer­den. Jüng­ste Änderun­gen der Steuer­vorschriften haben den Bedarf an Klarheit darüber, wie Renten nach thailändis­chem Steuer­recht behan­delt wer­den, nur noch erhöht.

Dieser Leit­faden soll Expats dabei helfen, sich in der Kom­plex­ität der Rentenbesteuerung in Thai­land zurechtzufind­en. Wir wer­den unter­suchen, wie Thai­lands auf Über­weisun­gen basieren­des Steuer­sys­tem funk­tion­iert, welche Renten steuerpflichtig sind und wie Expats von Dop­pelbesteuerungsabkom­men (DBAs) prof­i­tieren kön­nen. Unab­hängig davon, ob Sie eine Rente aus einem der 61 Län­der mit einem beste­hen­den DBA beziehen, darunter die USA, Großbri­tan­nien, Aus­tralien, Kana­da, irgend­wo in der EU oder aus einem anderen Land, bietet dieser umfassende Leit­faden die wichtig­sten Infor­ma­tio­nen, die Sie benöti­gen, um Ihr Renteneinkom­men zu ver­wal­ten und thailändis­chen Steuerpflicht­en nachzukommen.

Überblick über Thai­lands Steuer­sys­tem für Expats 

Regeln für den Steuerwohnsitz

Das thailändis­che Steuer­sys­tem basiert auf dem Wohn­sitz. Die Fest­stel­lung, ob Sie ein Steuerin­län­der sind, ist entschei­dend für das Ver­ständ­nis Ihrer Steuerpflicht­en. Nach thailändis­chem Recht gel­ten Sie als Steuerin­län­der, wenn Sie inner­halb eines Kalen­der­jahres min­destens 180 Tage im Land ver­brin­gen. Diese 180-Tage-Regel gilt unab­hängig davon, ob die Tage aufeinan­der fol­gen oder nicht.

Diese Regel gilt für Expats mit ver­schiede­nen Visaarten, darunter Ruhestands‑, Heirats- und Geschäftsvisa. Wichtig ist, dass Steuer­wohn­sitz nicht unbe­d­ingt Staats­bürg­er­schaft oder Dauer­aufen­thalt bedeutet; er wird auss­chließlich durch die Dauer des Aufen­thalts in Thai­land bestimmt.

Thai­lands Grund­lage für Überweisungssteuer

Thai­land betreibt ein Sys­tem mit Über­weisungss­teuern, was bedeutet, dass nur ins Land gebracht­es (über­wiesenes) Einkom­men steuerpflichtig ist. Dies ist ein wichtiger Fak­tor für Expats, da im Aus­land ver­di­entes Einkom­men nicht besteuert wird, es sei denn, es wird im Jahr des Einkom­mens nach Thai­land überwiesen.

Wenn Einkom­men, ein­schließlich Renten, nicht nach Thai­land über­wiesen wird, bleibt es steuer­frei. Dies bietet Expats die Möglichkeit, ihre Einkom­mensströme effizient zu ver­wal­ten. Sobald Gelder jedoch auf ein thailändis­ches Bankkon­to über­wiesen wer­den, unter­liegen sie der thailändis­chen Besteuerung, unab­hängig davon, ob es sich um Renten oder andere Einkom­mensfor­men handelt.

Renten als steuerpflichtiges Einkommen

Für viele Expa­tri­ates in Thai­land sind Renten ein wichtiger Bestandteil ihrer Finanz­pla­nung. Gemäß den thailändis­chen Steuer­vorschriften wer­den Renten aus Beschäf­ti­gung im Aus­land gemäß Abschnitt 40(1) des Steuerge­set­zes als steuerpflichtiges Einkom­men eingestuft. Dies bedeutet, dass jede nach Thai­land über­wiesene Rente steuerpflichtig ist. 

Renten kön­nen aus dem öffentlichen oder pri­vat­en Sek­tor stam­men und stellen in der Regel einen wesentlichen Teil des Einkom­mens von Rent­nern dar. Da diese Gelder bei Über­weisung nach Thai­land steuerpflichtig wer­den, kann eine sorgfältige Pla­nung der Rentenüber­tra­gun­gen die Gesamt­s­teuer­last erhe­blich bee­in­flussen. Eine effek­tive Finanz­pla­nung ermöglicht es Rent­nern, ihre Steuer­schuld zu min­imieren und ihre Gelder effizien­ter zu ver­wal­ten, wodurch die Ein­hal­tung der thailändis­chen Steuerge­set­ze sichergestellt wird.

Für Expats, die auf Renteneinkün­fte angewiesen sind, ist es wichtig, die Bes­tim­mungen von Abschnitt 40(1) zu ver­ste­hen. Dieses Wis­sen hil­ft bei der effek­tiv­en Steuerver­wal­tung und stellt sich­er, dass die Altersvor­sorge sowohl finanziell vorteil­haft ist als auch den thailändis­chen Steuer­vorschriften entspricht.

Jüng­ste Änderun­gen bei der Rentenbesteuerung für Expats 

Wichtige Ankündi­gun­gen

Vor Kurzem hat die thailändis­che Steuer­be­hörde mehrere Klarstel­lun­gen einge­führt, die sich auf die Besteuerung von Einkün­ften aus aus­ländis­chen Quellen , ein­schließlich Renten, auswirken. Diese Ankündi­gun­gen enthal­ten wichtige Neuerun­gen für Expa­tri­ates, die auf aus­ländis­che Renten angewiesen sind.

• 15. Sep­tem­ber 2023 : Die erste wichtige Ankündi­gung war eine abteilungsin­terne Anord­nung, die klarstellte, wie aus­ländis­che Einkün­fte, ein­schließlich Renten, bei der Über­weisung nach Thai­land behan­delt wer­den. Diese Anord­nung sollte sich­er­stellen, dass die Steuer­vorschriften ein­heitlich und gerecht auf alle Einkom­men­sarten, ein­schließlich Renten, angewen­det werden.
• 20. Novem­ber 2023 : Eine weit­ere Klarstel­lung wurde her­aus­gegeben, die bestätigt, dass Barguthaben aus früheren Jahren auf aus­ländis­chen Kon­ten in kün­fti­gen Jahren nach Thai­land über­wiesen wer­den kön­nen, ohne dass eine Steuerpflicht entste­ht. Diese Aktu­al­isierung ist für diejeni­gen von entschei­den­der Bedeu­tung, die vorhaben, ange­sam­melte Pen­sions­fonds einzubrin­gen, da sie sich­er­stellt, dass nur Einkom­men, das im sel­ben Steuer­jahr ver­di­ent und über­wiesen wird, der Besteuerung unterliegt.
• 1. Jan­u­ar 2024 : Dies ist das Datum des Inkraft­tretens der aktu­al­isierten Regeln zur Besteuerung aus­ländis­ch­er Einkün­fte. Diese Ankündi­gun­gen führten zwar keine neuen Geset­ze ein, liefer­ten jedoch klarere Leitlin­ien zu den beste­hen­den Bes­tim­mungen, ins­beson­dere zur Besteuerung aus­ländis­ch­er Renten bei Über­weisung nach Thailand.

Auswirkun­gen dieser Änderungen

Die jüng­sten Regelk­lärun­gen wirken sich direkt darauf aus, wie Aus­län­der ihre Renteneinkün­fte ver­wal­ten, wenn sie in Thai­land leben.

• Steuerpflichtige Über­weisung : Die Aktu­al­isierun­gen bestäti­gen, dass Renten als aus­ländis­ches Einkom­men steuerpflichtig wer­den, sobald sie nach dem 1. Jan­u­ar 2024 auf ein thailändis­ches Bankkon­to über­wiesen wer­den. Allerd­ings kön­nen Expats, die vor 2024 Bargeld auf aus­ländis­chen Bankkon­ten hiel­ten, es steuer­frei nach Thai­land bringen.
• Klarstel­lun­gen, keine neuen Geset­ze : Es ist wichtig zu beto­nen, dass diese Ankündi­gun­gen keine neuen Geset­ze ein­führen, son­dern die Ausle­gung beste­hen­der Steuerge­set­ze klarstellen. Für Expats bedeutet dies, dass die Grund­prinzip­i­en der Rentenbesteuerung — näm­lich, dass Einkom­men bei Über­weisung besteuert wird — gle­ich bleiben. Die klar­eren Regeln ermöglichen jedoch eine bessere Pla­nung und Ver­wal­tung von Über­weisun­gen, ins­beson­dere in Bezug auf ältere Erspar­nisse und anges­parte Rentenfonds.

Für Expa­tri­ates ist das Ver­ständ­nis dieser Klarstel­lun­gen von entschei­den­der Bedeu­tung, da sie zur Ein­hal­tung der thailändis­chen Steuerge­set­ze beitra­gen und gle­ichzeit­ig Möglichkeit­en zur Opti­mierung von Rentenüber­tra­gun­gen und Min­imierung der Steuer­last bieten.

Welche aus­ländis­chen Renten sind in Thai­land steuerpflichtig? 

Steuerpflichtiges Renteneinkom­men

Im thailändis­chen Steuer­sys­tem sind bes­timmte Arten von Renteneinkün­ften aus dem Aus­land steuerpflichtig, wenn sie nach Thai­land über­wiesen wer­den. Nach dem Steuerge­setz gel­ten nach Thai­land über­wiesene Renten als steuerpflichtiges Einkom­men und unter­liegen der thailändis­chen Einkom­men­steuer, sobald sie auf ein thailändis­ches Bankkon­to über­wiesen werden.

• Britis­che Renten : Britis­che staatliche und pri­vate Renten sind steuerpflichtiges Einkom­men und möglicher­weise steuerpflichtig, wenn sie nach Thai­land über­wiesen wer­den. Dazu gehören Endge­halt, beitrag­sori­en­tierte Renten, SIPPs und Annu­itäten. Pen­sions­be­träge bei Renten­be­ginn (in Großbri­tan­nien nor­maler­weise steuer­frei) gel­ten eben­falls als steuerpflichtiges Einkom­men, wenn sie nach Thai­land über­wiesen werden.
• Aus­tralis­che Altersvor­sorge : Wenn sie nach Thai­land über­wiesen wird, wird die aus­tralis­che Altersvor­sorge als steuerpflichtiges Einkom­men behan­delt und ist möglicher­weise steuerpflichtig. Dies umfasst sowohl Renten­bezüge als auch Pauschalzahlungen.
• Andere europäis­che Renten : Renten aus Län­dern wie Deutsch­land, den Nieder­lan­den und der Schweiz unter­liegen nach thailändis­chem Recht eben­falls der Steuerpflicht, wenn sie über­wiesen wer­den. Wie in anderen Län­dern gilt die Steuerpflicht nur, wenn die Renteneinkün­fte nach Thai­land über­wiesen werden.

Expats müssen den Zeit­punkt und die Höhe der Rentenüber­weisun­gen sorgfältig ver­wal­ten, um sicherzustellen, dass sie die thailändis­chen Steuerge­set­ze ein­hal­ten und gle­ichzeit­ig ihre Steuerverbindlichkeit­en optimieren.

Steuer­freies Renteneinkommen

Nicht alle aus­ländis­chen Renten sind in Thai­land steuerpflichtig. Einige Renten sind von der thailändis­chen Steuer ausgenom­men, sofern das Einkom­men nicht nach Thai­land über­wiesen wird.

• US-Sozialver­sicherung : Renten, die über die US-Sozialver­sicherung bezo­gen wer­den, sind in Thai­land dank des Dop­pelbesteuerungsabkom­mens (DBA) zwis­chen den bei­den Län­dern nicht steuerpflichtig. Diese Befreiung gilt auch, wenn die Rente nach Thai­land über­wiesen wird.
• Kanadis­che Renten : Kanadis­che staatliche Renten (wie der Cana­da Pen­sion Plan oder Old Age Secu­ri­ty) sind in Thai­land eben­falls nicht steuerpflichtig. Gemäß dem DTA zwis­chen Kana­da und Thai­land wer­den diese Renten nur in Kana­da besteuert, und selb­st bei Über­weisung wird keine zusät­zliche thailändis­che Steuer erhoben.
• Andere nicht über­wiesene Renten : Alle Renteneinkün­fte, die auf aus­ländis­chen Kon­ten verbleiben und nicht nach Thai­land über­wiesen wer­den, bleiben steuer­frei. Das bedeutet, dass Expats ihre Renteneinkün­fte im Aus­land belassen kön­nen, ohne thailändis­che Steuer­schulden zu tra­gen, solange die Gelder nicht ins Land gebracht werden.

Über­weisung von Einkün­ften aus Vorjahren

Ein kri­tis­ch­er Aspekt des auf Über­weisun­gen basieren­den Steuer­sys­tems Thai­lands ist die Behand­lung von Einkün­ften aus früheren Jahren. Nach den klar­eren Regeln, die ab dem 1. Jan­u­ar 2024 in Kraft treten, kön­nen alle vor 2024 ver­di­en­ten und im Aus­land belasse­nen Renteneinkün­fte ohne Steuerpflicht nach Thai­land über­wiesen werden.

• Einkom­men vor 2024 : Wenn Sie vor 2024 Renteneinkün­fte auf einem aus­ländis­chen Kon­to ange­sam­melt haben und diese nach dem 1. Jan­u­ar 2024 nach Thai­land über­weisen, sind diese Einkün­fte nicht steuerpflichtig. Dies bietet Expats Flex­i­bil­ität bei der Ver­wal­tung ihrer Renteneinkün­fte und ermöglicht es ihnen, ältere Erspar­nisse einzubrin­gen, ohne Steuer­strafen zu befürchten.
• Barguthaben : Eben­so kön­nen alle Barguthaben, die sich am 31. Dezem­ber 2023 auf aus­ländis­chen Kon­ten befind­en, jed­erzeit nach Thai­land über­wiesen wer­den, ohne dass thailändis­che Steuerpflicht­en anfall­en, sofern diese Gelder nicht nach dem 1. Jan­u­ar 2024 ver­di­ent wurden.

Das Ver­ständ­nis dieser Unter­schiede ermöglicht es Expa­tri­ates, ihre Rentenüber­weisun­gen strate­gisch zu ver­wal­ten und so sicherzustellen, dass sie die thailändis­che Steuerge­set­zge­bung ein­hal­ten und gle­ichzeit­ig ihre Steuer­be­las­tung minimieren.

Dop­pelbesteuerungsabkom­men (DBA) verstehen

Zweck von DBAs

Dop­pelbesteuerungsabkom­men (DBA) sind Verträge, die ver­hin­dern sollen, dass das­selbe Einkom­men zweimal besteuert wird — ein­mal im Land, aus dem das Einkom­men stammt, und noch ein­mal im Land, in dem der Steuerzahler seinen Wohn­sitz hat. Diese Abkom­men sind beson­ders für Expa­tri­ates von Vorteil, die im Aus­land Einkom­men wie Renten aus ihrem Heimat­land beziehen.

Für in Thai­land lebende Expats sind DTAs von entschei­den­der Bedeu­tung, um sicherzustellen, dass Einkom­men wie aus­ländis­che Renten nicht der Dop­pelbesteuerung unter­liegen. Wenn Sie Steuern auf Ihre Rente in dem Land gezahlt haben, in dem Sie sie ver­di­ent haben, kön­nen Sie mit einem DTA dieses Einkom­men entwed­er von der thailändis­chen Steuer befreien oder eine Steuergutschrift beantra­gen, um die thailändis­che Steuer­schuld auszu­gle­ichen. Dieses Sys­tem sorgt für Fair­ness und ver­hin­dert, dass Einzelper­so­n­en in bei­den Län­dern unfair auf das­selbe Einkom­men besteuert werden.

DBAs zwis­chen Thai­land und anderen Ländern

Thai­land hat mit zahlre­ichen Län­dern DBAs abgeschlossen, die aus­ländis­chen Staat­sange­höri­gen, die Renten oder andere Einkün­fte aus diesen Län­dern beziehen, Erle­ichterun­gen bieten. Der Hauptzweck dieser Abkom­men beste­ht darin, Besteuerungsrechte zuzuweisen und sicherzustellen, dass das Einkom­men nur ein­mal besteuert wird. Hier einige Beispiele:

• Großbri­tan­nien : Das DTA zwis­chen Thai­land und Großbri­tan­nien ermöglicht es Expats, Steuergutschriften für in Großbri­tan­nien gezahlte Steuern auf Renten gel­tend zu machen. Nach Thai­land über­wiesene Renten gel­ten jedoch weit­er­hin als steuerpflichtig in Thai­land und unter­liegen Steuergutschriften.
• USA : Sozialver­sicherung­seinkom­men aus den USA sind auf­grund des DTA zwis­chen den bei­den Län­dern von der thailändis­chen Besteuerung befre­it . Dies bedeutet, dass US-Sozialver­sicherungsempfänger ihre Renten nach Thai­land über­weisen kön­nen, ohne dass zusät­zliche thailändis­che Steuern anfallen.
• Aus­tralien : Das DTA mit Aus­tralien besagt, dass Renten im Wohn­sit­z­land besteuert wer­den. Daher sind aus­tralis­che Altersvor­sorgeeinkün­fte bei Über­weisung nach Thai­land steuerpflichtig.
• Kana­da : Wie das DTA der USA befre­it das Abkom­men mit Kana­da staatliche Renten bei Über­weisung nach Thai­land von der kanadis­chen Besteuerung und ver­hin­dert so eine Doppelbesteuerung.
• Deutsch­land: Das Steuer­abkom­men zwis­chen Deutsch­land und Thai­land beste­ht seit 1967

Zu den wichtig­sten Vorteilen von DTAs für Expats zählen Steuergutschriften und Befreiun­gen, die dazu beitra­gen, die Notwendigkeit der Steuerzahlung auf das­selbe Einkom­men in zwei Län­dern zu reduzieren oder ganz zu ver­mei­den. Um Ihre Steuerverbindlichkeit­en effek­tiv zu ver­wal­ten, ist es wichtig zu ver­ste­hen, wie das DTA Ihres Lan­des mit Thai­land funktioniert.

So beantra­gen Sie Steuergutschriften

Wenn Sie in Ihrem Heimat­land bere­its Steuern auf Ihre Rente gezahlt haben, kön­nen Sie im Rah­men von DTAs häu­fig Steuergutschriften beantra­gen, um Ihre thailändis­che Steuer­schuld zu reduzieren. So kön­nen Expats von diesen Bes­tim­mungen profitieren:

• Schritt 1: Anspruchs­berech­ti­gung ermit­teln
  Prüfen Sie zunächst, ob Thai­land ein DTA mit dem Land hat, aus dem Ihre Rente stammt. Dann müssen Sie die Bes­tim­mungen des DTA bezüglich Renteneinkom­men verstehen.
• Schritt 2: Unter­la­gen zusam­men­tra­gen
  Sam­meln Sie Belege über die in Ihrem Heimat­land gezahlten Steuern. Dies kön­nen Steuer­erk­lärun­gen oder Auf­stel­lun­gen sein, aus denen her­vorge­ht, wie viel Steuern von Ihrer Rente ein­be­hal­ten wurden.
• Schritt 3: Ein­re­ichen Ihrer thailändis­chen Steuer­erk­lärung
  Geben Sie beim Ein­re­ichen Ihrer Steuer­erk­lärung in Thai­land Ihre aus­ländis­che Rente als über­wiesenes Einkom­men an. Reichen Sie außer­dem die Doku­men­ta­tion ein, die belegt, dass in der anderen Gerichts­barkeit bere­its Steuern gezahlt wur­den. Dadurch kann die thailändis­che Steuer­be­hörde die entsprechen­den Steuergutschriften anwenden.
• Schritt 4: Aus­gle­ich der Steuer­schuld
  Der bere­its im Aus­land gezahlte Steuer­be­trag kann zum Aus­gle­ich der in Thai­land geschulde­ten Steuern ver­wen­det wer­den. Auch wenn Sie möglicher­weise noch eine gewisse thailändis­che Steuer­schuld haben, hil­ft die Inanspruch­nahme dieser Gutschriften dabei, den Gesamt­be­trag zu reduzieren.
• Wie funk­tion­iert die dig­i­tale Ein­re­ichung der Steuer­for­mu­la­re, aus­ländis­chen Steuerpflichtigen

Durch die Beantra­gung von Steuergutschriften und die Sich­er­stel­lung ein­er ord­nungs­gemäßen Doku­men­ta­tion kön­nen Expats ihre Steuer­last in Thai­land erhe­blich reduzieren und gle­ichzeit­ig die Ein­hal­tung des thailändis­chen Rechts und der Bes­tim­mungen des entsprechen­den DTA gewährleisten.

Prak­tis­che Szenar­ien und Fallstudien 

Über­weisung der Rente für Geringverdiener

Betra­cht­en wir das Beispiel eines Expats aus Deutsch­land, der nach Thai­land gezo­gen ist und eine beschei­dene Rente bezieht. Diese Rente beträgt jährlich 300.000 THB , die nach Thai­land über­wiesen werden.

• Renten­be­trag : 300.000 THB/​Jahr
• Frei­be­träge : Der Expat hat Anspruch auf den Stan­dard-Frei­be­trag von 60.000 THB und einen Renten­frei­be­trag von 100.000 THB.
• Zu ver­s­teuern­des Einkom­men : Nach Anwen­dung des Frei­be­trags beträgt das zu ver­s­teuernde Einkom­men 140.000 THB .

In diesem Fall bleibt das steuerpflichtige Einkom­men des Expats unter der Schwelle von 150.000 THB , ab der der Steuer­satz von 5 % gilt. Infolgedessen fall­en sie in die Steuer­be­freiungsklasse und ihre Steuer­schuld beträgt null, abhängig von ihren zusät­zlichen Abzü­gen (wie Ver­sicherung­sprämien). Dies zeigt, wie beschei­dene Renten effizient ver­wal­tet wer­den kön­nen, was zu ein­er gerin­gen oder gar kein­er Steuer­be­las­tung führt.

Sie müssen eine Steuer­erk­lärung ein­re­ichen, da sie über 120.000 THB über­weisen (oder 240.000 THB bei gemein­samer Ver­an­la­gung als Ehep­aar). Sie wür­den jedoch eine Steuer­erk­lärung ein­re­ichen und keine Steuern zahlen müssen.

Kom­plex­er Renteneinkommensfall

Stellen Sie sich als kom­plex­eres Szenario einen Expat aus Deutsch­land vor, der nach Thai­land gezo­gen ist und mehrere Renten aus ver­schiede­nen Quellen bezieht, darunter eine staatliche Rente , eine pri­vate Rente und eine Altersvor­sorge . Die gesamten jährlichen Renteneinkün­fte betra­gen 2.000.000 THB , die voll­ständig nach Thai­land über­wiesen werden.

Bei einem Renteneinkom­men von 2.000.000 THB kann der Expat den Renten­abzug von 100.000 THB und den per­sön­lichen Frei­be­trag von 60.000 THB gel­tend machen , wodurch sich der steuerpflichtige Betrag auf 1.840.000 THB ver­ringert . Das Einkom­men wird dann pro­gres­siv besteuert, wobei Steuergutschriften für bere­its in Großbri­tan­nien und Aus­tralien gezahlte Steuern angerech­net wer­den. Nach Anwen­dung dieser Abzüge und Gutschriften wird die Steuer­schuld des Expats erhe­blich reduziert, obwohl er in Thai­land weit­er­hin eine Steuer­erk­lärung abgeben muss.

Dieses Szenario ver­an­schaulicht die Kom­plex­ität der Ver­wal­tung mehrerer Renten aus unter­schiedlichen Län­dern und wie wichtig es ist, zu ver­ste­hen, wie DTAs und Steuergutschriften zusam­men­wirken, um die Steuer­schuld zu minimieren.

Automa­tis­ch­er Infor­ma­tion­saus­tausch und Sanktionen 

Was ist der Com­mon Report­ing Stan­dard (CRS)?

Der Com­mon Report­ing Stan­dard (CRS) ist ein inter­na­tionaler Rah­men, der von der Organ­i­sa­tion für wirtschaftliche Zusam­me­nar­beit und Entwick­lung (OECD) entwick­elt wurde, um den automa­tis­chen Aus­tausch von Steuer­in­for­ma­tio­nen zwis­chen Län­dern zu erle­ichtern. Thai­land ist ein teil­nehmendes Land, d. h. es tauscht und empfängt Finanz­in­for­ma­tio­nen über Steuer­an­säs­sige mit anderen Län­dern aus, die eben­falls Teil des CRS sind.

Im Rah­men des CRS müssen Banken und Finanzin­sti­tute in Thai­land und im Aus­land den zuständi­gen Steuer­be­hör­den Infor­ma­tio­nen über ihre Finanzkon­ten wie Kon­tostände und Zin­sen melden. Dieses Sys­tem sorgt für Trans­parenz und ver­ringert das Risiko der Steuer­hin­terziehung, ins­beson­dere für Expats, die Ver­mö­genswerte oder Einkün­fte aus mehreren Län­dern besitzen.

Für in Thai­land lebende Expa­tri­ates ist das CRS aus fol­gen­den Grün­den wichtig:

• Einkom­mensmeldung : Diese Infor­ma­tio­nen wer­den automa­tisch an die thailändis­che Steuer­be­hörde weit­ergegeben, wenn Sie aus­ländis­che Renten oder andere aus­ländis­che Einkün­fte haben. Auch wenn Sie Ihr aus­ländis­ches Einkom­men nicht frei­willig angeben, kann es durch das CRS iden­ti­fiziert werden.
• Glob­ale Trans­parenz : Expats müssen sich­er­stellen, dass sie sämtliche Einkün­fte, ein­schließlich der nach Thai­land über­wiese­nen Renten, genau angeben, um Strafen oder rechtliche Schritte auf­grund nicht offen­gelegter Einkün­fte zu vermeiden.

Der CRS unter­stre­icht die Bedeu­tung der Steuerkon­for­mität für Expats mit kom­plex­en Finanzsi­t­u­a­tio­nen in unter­schiedlichen Rechtsräumen.

Strafen für ver­spätete Ein­re­ichung und Nichteinhaltung

Eine ver­spätete Abgabe von Steuern oder die Nichtein­hal­tung der thailändis­chen Steuerge­set­ze kann zu erhe­blichen Strafen führen, die umso höher aus­fall­en, je länger die Steuern nicht bezahlt wer­den. Die thailändis­che Steuer­be­hörde ver­hängt strenge Strafen, um die Ein­hal­tung der Vorschriften sicherzustellen, darunter die folgenden:

• 1,5 % monatlich­er Zuschlag : Wenn Sie Ihre Steuern nicht bis zum Fäl­ligkeits­da­tum bezahlen, wird für jeden Monat der Zahlungsverzögerung ein Zuschlag von 1,5 % auf den ausste­hen­den Steuer­be­trag fäl­lig. Dieser Zuschlag wird monatlich ver­rech­net, d. h. je länger die Zahlung verzögert wird, desto höher ist die finanzielle Belastung.
• Bußgelder für Unter­berichter­stat­tung oder Nichtein­re­ichung : Wenn Sie Ihre Steuer­erk­lärung nicht ein­re­ichen oder Ihr Einkom­men zu niedrig angeben, kann die thailändis­che Steuer­be­hörde erhe­bliche Bußgelder ver­hän­gen. Je nach Schwere des Ver­stoßes kön­nen die Bußgelder zwis­chen 100 % und 200 % der nicht bezahlten Steuern betragen.
• Prü­fun­gen und rechtliche Kon­se­quen­zen : Bei schw­er­wiegen­den Ver­stößen, wie wieder­holtem Ver­säum­nis, Steuer­erk­lärun­gen abzugeben oder grob zu niedrig angegeben­em Einkom­men, kann das Finan­zamt eine Steuer­prü­fung durch­führen. Dieser Vor­gang umfasst eine gründliche Über­prü­fung Ihrer Finanzun­ter­la­gen und kann zusät­zliche Strafen oder rechtliche Kon­se­quen­zen nach sich ziehen, in extremen Fällen sog­ar eine Strafanzeige.
• Frei­willige Offen­le­gung : Wenn Sie fest­stellen, dass Ihnen bei der Ein­re­ichung ein Fehler unter­laufen ist oder Sie eine Ein­re­ichungs­frist ver­säumt haben, kann es sin­nvoll sein, dies der thailändis­chen Steuer­be­hörde frei­willig mitzuteilen, bevor diese Sie kon­tak­tiert. In vie­len Fällen kann die frei­willige Offen­le­gung Strafen und Zuschläge reduzieren und bietet die Möglichkeit, die Sit­u­a­tion ohne schw­er­wiegende finanzielle Kon­se­quen­zen zu bereinigen.

Um diese Strafen zu ver­mei­den, ist es wichtig, zu pla­nen und sicherzustellen, dass alle erforder­lichen Doku­mente vor Ablauf der Abgabefrist in Ord­nung sind. Für Expats mit kom­plex­en Renten­vere­in­barun­gen oder erhe­blichen Einkün­ften aus dem Aus­land kann die Ein­hol­ung pro­fes­sioneller Steuer­ber­atung eben­falls dazu beitra­gen, die Ein­hal­tung der Vorschriften sicherzustellen und die Fall­stricke ver­späteter oder falsch­er Abgaben zu vermeiden.

Zusam­men­fas­sung

Die Kom­plex­ität der Besteuerung aus­ländis­ch­er Renten in Thai­land zu bewälti­gen, kann eine Her­aus­forderung sein, ins­beson­dere angesichts der Fein­heit­en der Vorschriften zum steuer­lichen Wohn­sitz, der auf Über­weisun­gen basieren­den Besteuerung und der Auswirkun­gen von Dop­pelbesteuerungsabkom­men. Egal, ob Sie eine beschei­dene Rente beziehen oder mehrere Einkom­mensströme aus ver­schiede­nen Län­dern ver­wal­ten, es ist wichtig, auf dem Laufend­en zu bleiben und die Ein­hal­tung der thailändis­chen Steuerge­set­ze sicherzustellen. Wenn Sie ver­ste­hen, wie Ihr Renteneinkom­men behan­delt wird, welche Frei­be­träge und Abzüge ver­füg­bar sind und wie Sie von Steuergutschriften prof­i­tieren kön­nen, kön­nen Sie Ihre Steuer­last erhe­blich senken und effek­tiv für die Zukun­ft planen.

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Updates:

Steuer­erle­ichterun­gen für aus­ländis­che Men­schen mit Behin­derun­gen in Thai­land: Ein Schritt in Rich­tung Gle­ich­berech­ti­gung (Quelle Bangkok Post)

In ein­er weg­weisenden Entschei­dung hat das thailändis­che Kabi­nett eine Min­is­te­ri­alverord­nung genehmigt, die es aus­ländis­chen Staats­bürg­ern mit Behin­derun­gen ermöglicht, von steuer­lichen Vergün­s­ti­gun­gen zu prof­i­tieren, die bis­lang nur thailändis­chen Staats­bürg­ern vor­be­hal­ten waren.

Diese Regelung, die bei ein­er Kabi­nettssitzung am Mittwoch, den 09. Jan­u­ar 2025, vorgestellt wurde, zielt darauf ab, die Chan­cen­gle­ich­heit für alle Men­schen mit Behin­derun­gen in Thai­land zu fördern. Laut Nat­ta­porn Jatus­rip­i­tak, Berater des Min­is­ters im Büro des Pre­mier­min­is­ters, kön­nen aus­ländis­che Steuerzahler mit einem gülti­gen Behin­derte­nausweis von Steuer­be­freiun­gen bis zu 190.000 Baht profitieren.

Die umfassende Regelung gilt für Per­so­n­en, die max­i­mal 65 Jahre (bei der Alter­sangabe ist sich unsere Redak­tion nicht sich­er, da uns weit­ere Quellen mit­teilen, dass es keine Alters­beschränkung geben soll) alt sind und deren Behin­derte­nausweis von der Abteilung zur Stärkung von Men­schen mit Behin­derun­gen genehmigt wurde. Diese Ini­tia­tive ist Teil eines umfassenderen Ansatzes zur Schaf­fung ein­er diskri­m­inierungs­freien Gesellschaft, wie Nat­ta­porn erklärt.

Die neue Regelung wird rück­wirk­end ab Anfang 2024 angewen­det, was bedeutet, dass Aus­län­der mit Behin­derun­gen, die seit diesem Datum in Thai­land leben und besteuert wer­den, in den Genuss der neuen Steuervergün­s­ti­gun­gen kommen.

Diese Maß­nahme fördert nicht nur die Gle­ich­be­hand­lung, son­dern stärkt auch die Verpflich­tun­gen Thai­lands gemäß der Kon­ven­tion der Vere­in­ten Natio­nen über die Rechte von Men­schen mit Behin­derun­gen, die inzwis­chen von 175 Län­dern anerkan­nt wurde.

Die thailändis­chen Behör­den erwarten, dass diese neuen Steuer­erle­ichterun­gen nur min­i­male Auswirkun­gen auf die Staat­sein­nah­men haben wer­den. Herr Nat­ta­porn ist opti­mistisch, dass diese Ini­tia­tive dazu führen wird, dass Men­schen mit Behin­derun­gen motiviert­er sind, ihren steuer­lichen Verpflich­tun­gen nachzukom­men, was let­ztlich auch der Gesellschaft zugutekommt.

Mit dieser Entschei­dung set­zt Thai­land ein starkes Zeichen für Inklu­sion und Gle­ich­berech­ti­gung und zeigt, dass der Schutz der Rechte aller Men­schen auch in steuer­lichen Belan­gen eine zen­trale Rolle spielt.

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Thai­land stopft Steuer­schlupfloch: Das ändert sich für Aus­land­schweiz­er: innen

Die thailändis­che Regierung hat mit der Ein­führung eines neuen Steuerge­set­zes, das am 1. Jan­u­ar 2024 in Kraft trat, die steuer­lichen Bedin­gun­gen für Aus­landss­chweiz­erin­nen und Aus­land­schweiz­er grundle­gend geän­dert. Ab sofort müssen Rent­ner­in­nen, die sich min­destens 180 Tage im Jahr in Thai­land aufhal­ten, Steuern auf ihre AHV-Renten zahlen.

Diese Maß­nahme bet­rifft über 10.400 Aus­land­schweiz­er: Innen, die in Thai­land leben und zurzeit vor vie­len unbeant­worteten Fra­gen ste­hen. Die Sorge um die eigene finanzielle Zukun­ft ist ver­ständlich, denn die bish­erige Steuer­be­freiung für AHV-Renten ist damit vor­bei. Infor­ma­tio­nen der Schweiz­erischen Eidgenossenschaft 

Zu den häu­fig­sten Fra­gen der Betrof­fe­nen gehört, welche Auswirkun­gen die Änderun­gen auf Zahlun­gen aus der zweit­en oder drit­ten Säule haben und ob eine Steuer­erk­lärung erforder­lich ist, wenn man von seinen Erspar­nissen lebt. Es gibt auch Bedenken bezüglich des Dop­pelbesteuerungsabkom­mens zwis­chen der Schweiz und Thai­land, das lediglich für die beru­fliche Vor­sorge gilt.

Ein­er der zen­tralen Punk­te des neuen Steuerge­set­zes ist, dass nur Ein­nah­men besteuert wer­den, die in Thai­land trans­feriert wer­den. Das bedeutet, dass Renten, die nach­weis­lich vor dem 1. Jan­u­ar 2024 erzielt wur­den, nicht besteuert wer­den, auch wenn sie nach diesem Datum nach Thai­land über­wiesen werden.

Für Rent­ner: innen über 65 Jahre gibt es eine Steuer­be­freiung für die ersten 4.736 Schweiz­er Franken jährlichen Einkom­mens. Darüber hin­aus plant Thai­land, bes­timmte aus­ländis­che Rent­ner: innen, die ein ​“Longterm visa” besitzen, von der Besteuerung zu befreien.

Beson­ders her­vorzuheben ist die Bedin­gung für ein Langzeitvi­sum — der Bezug ein­er Rente von min­destens 80.000 US-Dol­lar pro Jahr oder eine Investi­tion von 250.000 US-Dol­lar, etwa in Immo­bilien. Die Unsicher­heit­en über das, was als Einkom­men gilt, wur­den dank der Klarstel­lun­gen der thailändis­chen Steuer­be­hörde reduziert.

Es ist zu beacht­en, dass nur Gelder, die auf thailändis­che Kon­ten über­wiesen wer­den, steuerpflichtig sind. Ein strate­gis­ch­er Rat von Experten ist, ver­schiedene Bankkon­ten zu führen: eines für frühere Erspar­nisse und eines für Einkün­fte, die ab dem Jahres­be­ginn 2024 erwor­ben werden.

Die neuen Regelun­gen wur­den notwendig, da Thai­land plant, Mit­glied der OECD zu wer­den, die das Land dazu drängt, trans­par­enter und reg­uliert­er bei der Besteuerung vorzuge­hen. Mit der Reform erhofft sich die thailändis­che Regierung eine größere Ein­nah­me­ba­sis und die Schließung von Steuerschlupflöchern.

Den­noch bleibt unklar, wie viel Einkom­men tat­säch­lich durch diese Maß­nah­men gener­iert wer­den kann.

Um sich über die Steuer­erk­lärung und die genaue Höhe der Abgaben zu informieren, wird allen betrof­fe­nen Aus­land­schweiz­er: Innen ger­at­en, sich rechtzeit­ig einen Experten zur Seite zu ziehen. Die For­mu­la­re zur Steuer­erk­lärung sind ab Dezem­ber 2024 ver­füg­bar und die Frist zur Abgabe läuft bis zum 31. März 2025. Wer ver­sucht, sich vor der Steuerpflicht zu drück­en, riskiert schw­er­wiegende Konsequenzen.

Es wird emp­fohlen, sich an lokale Steuer­ber­ater oder Treuhän­der zu wen­den, um die indi­vidu­elle Sit­u­a­tion zu klären. Infor­ma­tion­sange­bote sind häu­fig auf den Web­sites der Schweiz­er Botschaft und Gesellschaften in Thai­land zu find­en, die umfassende Beratung und Unter­stützung in dieser neuen Hin­sicht bieten.

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Sicher­heit für Steuerzahler: Öster­re­ich und Thai­land brin­gen mehr Trans­parenz im Steuerrecht

In einem bedeu­ten­den Schritt zur Förderung der bilat­eralen Beziehun­gen haben das Kön­i­gre­ich Thai­land und die Repub­lik Öster­re­ich ein Übereinkom­men unterze­ich­net, das die Dop­pelbesteuerung von Einkom­men und Ver­mö­gen ver­mei­den soll. Dieses Abkom­men zielt darauf ab, die steuer­lichen Rah­menbe­din­gun­gen für Per­so­n­en, die in bei­den Län­dern tätig sind, zu verbessern und somit die wirtschaftliche Zusam­me­nar­beit zu stärken.

Kern­punk­te des Abkom­mens umfassen den per­sön­lichen Gel­tungs­bere­ich, der für alle Per­so­n­en gilt, die in Thai­land oder Öster­re­ich ansäs­sig sind. Es wird betont, dass das Abkom­men für ver­schiedene Arten von Steuern wie Einkom­men­steuer, Ver­mö­gen­s­teuer und andere rel­e­vante Abgaben gilt.

In Thai­land bet­rifft das Abkom­men unter anderem die Einkom­men­steuer und die lokale Entwick­lungss­teuer, während in Öster­re­ich die Kör­per­schaft­s­teuer und die Ver­mö­genss­teuer im Vorder­grund stehen.

Darüber hin­aus definiert das Abkom­men wichtige Begriffe, darunter die Bedeu­tung von ​“Betrieb­sstätte” und ​“zuständi­ge Behörde”. Das Konzept der Betrieb­sstätte wird klar umris­sen, um sicherzustellen, dass Unternehmen sowohl in Thai­land als auch in Öster­re­ich ihre steuer­lichen Verpflich­tun­gen klar verstehen.

Ein weit­er­er präg­nan­ter Aspekt des Abkom­mens ist die Möglichkeit, dass Änderun­gen der Steuerge­set­ze in bei­den Län­dern proak­tiv mit­geteilt wer­den, um Trans­parenz und Fair­ness im Steuer­recht zu gewährleisten.

Dies ist beson­ders wichtig, um die Steuerver­mei­dung zu ver­hin­dern und ein gerecht­es Steuer­sys­tem aufrechtzuer­hal­ten. Ins­ge­samt ist dieses Abkom­men ein pos­i­tiv­er Schritt für inter­na­tionale Unternehmen und Inve­storen, die in Thai­land und Öster­re­ich tätig sind.

Es schafft nicht nur Klarheit über steuer­liche Verpflich­tun­gen, son­dern fördert auch ein ver­trauensvolles wirtschaftlich­es Umfeld, das für bei­de Staat­en von Vorteil sein wird. Der Unterze­ich­nung­sprozess des Abkom­mens ist ein wichtiger Schritt in der Entwick­lung ein­er sta­bilen wirtschaftlichen Part­ner­schaft zwis­chen Thai­land und Österreich.