BANGKOK: Die thailändische Finanzbehörde arbeitet an einem Gesetzentwurf zur Besteuerung von Einkünften aus dem Ausland in Thailand ansässiger Personen. Der Hauptsitz des Finanzamts in der Phahon Yothin Road in Bangkok.
Der Entwurf folge dem internationalen Prinzip des weltweiten Einkommens im Rahmen der Wohnsitzregelung, sagte Kulaya Tantitemit, Generaldirektor der Abteilung. Dieses Prinzip besagt, dass das Einkommen einer Person unabhängig vom Herkunftsland in dem Land versteuert werden muss, in dem die Person für einen bestimmten Zeitraum ihren Wohnsitz hat, berichtete die Bangkok Post.
Die Ausarbeitung des Gesetzes erfordert eine Änderung des § 41 der Abgabenordnung
Die Änderung würde vorsehen, dass Personen, die sich 180 Tage oder länger in Thailand aufhalten, auf ihr im Ausland erzieltes Einkommen eine Einkommensteuer zahlen müssen, unabhängig davon, ob dieses Einkommen nach Thailand gebracht wird oder nicht.
Frau Kulaya sagte, dass die vorgeschlagene Änderung speziell auf die Einkommensteuer abziele und nicht auf die Körperschaftsteuer oder Einkünfte aus im Ausland investierenden Investmentfonds (mit Ausnahme privater Fonds) anwendbar sei.
Falls das neue Gesetz in Kraft tritt, würde es einer wesentlichen Änderung folgen, die in diesem Jahr in Kraft getreten ist und die die Art und Weise betrifft, wie Einkünfte aus ausländischen Quellen in Thailand für Steuerzwecke behandelt werden.
Nach geltendem Steuerrecht müssen Personen, die sich mehr als 180 Tage im Jahr in Thailand aufhalten, in Thailand Steuern auf ihr im Inland erzieltes Einkommen sowie auf im Ausland erzieltes und ins Land gebrachtes Einkommen zahlen.
Bisher mussten Einzelpersonen, die die Voraussetzung einer 180-tägigen Steueransässigkeit erfüllten und Einkünfte im Ausland erzielten, auf diese Einkünfte nur dann Einkommensteuer zahlen, wenn sie diese im Jahr des Einkommens ins Land brachten.
Diese Regel wurde mit Wirkung zum 1. Januar 2024 überarbeitet. Auf ausländische Einkünfte wird nun unabhängig vom Zeitpunkt ihrer Einfuhr Steuern fällig. Ein Beispiel: Herr A verkaufte 2020 Anteile an einem ausländischen Unternehmen, erzielte einen Kapitalgewinn und legte das Geld auf einem ausländischen Konto an. Wenn er den Erlös aus diesem Kapitalgewinn 2024 nach Thailand bringt, muss er ihn bei der Abgabe einer Steuererklärung als steuerpflichtiges Einkommen angeben.
Unterdessen haben in Thailand lebende Expats Fragen zur steuerlichen Behandlung von Renteneinkünften aus früheren Beschäftigungsverhältnissen aufgeworfen, wenn dieses Geld nach Thailand gebracht wird.
Wenn dieses Geld in ihrem Heimatland versteuert wird und dieses Land zu den 61 Ländern gehört, die mit Thailand Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung haben, sollte es theoretisch kein Problem geben. Allerdings gibt es immer noch Debatten über die Auslegung des Gesetzes.
Frau Kulya sagte, dass die Erhebung von Steuern auf ausländisches Einkommen in der Praxis von internationaler Zusammenarbeit und Informationsaustausch abhängen werde. Thailand ist bereits Mitglied der von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) angeführten Gruppe zum Austausch von Steuerinformationen.
Abschnitt 41 legt fest, dass Personen, die im vorangegangenen Steuerjahr gemäß Abschnitt 40 zu versteuerndes Einkommen aus in Thailand ausgeübten Pflichten, Arbeiten oder Geschäften oder aus der Tätigkeit eines Arbeitgebers in Thailand oder aus in Thailand gelegenem Vermögen hatten, Steuern gemäß den Bestimmungen dieses Abschnitts zahlen müssen, unabhängig davon, ob das Einkommen innerhalb oder außerhalb des Landes gezahlt wurde.
Personen mit Wohnsitz in Thailand, die im vorangegangenen Steuerjahr nach Abschnitt 40 zu versteuernde Einkünfte aus im Ausland ausgeübten Abgaben, Arbeit oder Geschäftstätigkeit oder aus Vermögenswerten im Ausland erzielt haben, sind verpflichtet, gemäß dieser Bestimmung Einkommensteuer zu zahlen, wenn diese Einkünfte nach Thailand gebracht werden.
Mindestkörperschaftssteuer
Darüber hinaus sagte Frau Kulaya, dass das Ministerium derzeit einen Gesetzentwurf zur Festlegung eines Mindestkörperschaftssteuersatzes ausarbeite und sich dabei an internationale Abkommen unter Führung der OECD halte.
Das Prinzip einer globalen Mindeststeuer (GMT) besteht darin, sicherzustellen, dass große multinationale Konzerne weltweit in den Ländern, in denen sie tätig sind, einen Mindeststeuersatz von 15 % zahlen.
Zahlt ein Unternehmen in einem beliebigen Land weniger als 15 %, muss es im Land seines Mutterkonzerns zusätzliche Steuern entrichten, um den Gesamtsteuersatz auf 15 % zu erhöhen. Das GMT-Abkommen gilt nur für multinationale Unternehmen mit einem weltweiten Umsatz von über 750 Millionen Euro (870 Millionen US-Dollar) pro Jahr.
In den ersten elf Monaten des Haushaltsjahres 2024 nahm das Finanzamt 1,963 Billionen Baht ein und übertraf damit sein Ziel um 0,4 % bzw. 8,44 Milliarden Baht.
Die gute Entwicklung wurde auf staatliche Maßnahmen zur Stimulierung des Konsums zurückgeführt, wie etwa das Easy-Receipt-Programm, das die Erhebung der Mehrwertsteuer auf den Inlandsverbrauch erhöhte.
Frau Kulaya sagte, sie gehe davon aus, dass die Abteilung bis zum Ende dieses Geschäftsjahres am 30. September ihr Ziel von 2,28 Billionen Baht erreicht haben werde.
Für das Haushaltsjahr 2025, das am 1. Oktober beginnt, hat das Finanzministerium die Abteilung mit der Einziehung von insgesamt 2,372 Billionen Baht beauftragt.
