Von einer sich rasch verändernden Regulierungslandschaft bis hin zur Digitalisierung der Systeme der Steuerbehörden und der zunehmenden Notwendigkeit, Prozesse zu aktualisieren, stehen große Unternehmen bei ihren Steueraktivitäten unter großem Druck.
Steuerverantwortliche in Unternehmen sehen sich auch mit Herausforderungen konfrontiert, wie z.B. dem erhöhten Risiko von Betriebsprüfungen, mangelnder Transparenz und Kontrolle über ihre Steuerfunktionen und dem Rückstand im digitalen Wettlauf.
Es wird schwierig sein, die Einhaltung der Vorschriften zu verbessern und einen Mehrwert für das Unternehmen zu schaffen, wenn die Steuerabteilungen ihre Arbeitsweise nicht ändern.
Mit einem sich entwickelnden Steuersystem Schritt halten
Steuerverantwortliche haben hart daran gearbeitet, um sicherzustellen, dass sie über die richtigen Prozesse und Systeme verfügen, um eine robuste Steuerpolitik zu unterstützen und sich an Veränderungen anzupassen, wie z.B.
Thailands bevorstehende Umsetzung der Initiative zur Bekämpfung der Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung (Base Erosion and Profit Shifting, BEPS 2.0) der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung, die im Jahr 2025 in Kraft treten wird.
Die zweite Säule von BEPS 2.0 führt einen Steuersatz von 15 Prozent für multinationale Unternehmen (MNU) mit weltweiten Einnahmen von mindestens 750 Millionen Euro (27 Milliarden THB) pro Jahr ein.
Die derzeitige Herausforderung besteht darin, wie die Unternehmen Zugang zu allen erforderlichen Datensätzen erhalten, um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten.
Dies hat sich für viele dieser multinationalen Unternehmen als komplexes Unterfangen erwiesen, da sich ein Großteil der erforderlichen Daten über mehrere Systeme und Abteilungen innerhalb des Unternehmens verteilt.
Infolgedessen erwarten wir einen verstärkten Einsatz von Technologien zur Datenaggregation.
Druck von verschiedenen Fronten
Intern haben viele Steuerabteilungen mit Ressourcenknappheit zu kämpfen, da der Druck zur digitalen Transformation zunimmt.
Sie sind oft hin- und hergerissen zwischen der Einstellung neuer technischer Fachkräfte im Steuerwesen und der Einstellung von mehr technischem Personal, das die Digitalisierung beschleunigen kann.
Einer der wichtigsten Gründe für die Notwendigkeit einer schnellen Umstellung ist die Tatsache, dass viele Steuerbehörden heute bereits digitale Technologien nutzen.
Sie haben Echtzeit-Zugang zu den Daten der Steuerpflichtigen, und ihre Prüfungs- und Vollstreckungsverfahren sind inzwischen weitgehend digitalisiert.
Dies setzt die Unternehmen unter Druck, dafür zu sorgen, dass ihre Daten in einem guten Zustand sind, damit es nicht zu falschen Angaben oder anderen größeren Problemen kommt, wenn die Steuerbehörden in Echtzeit darauf zugreifen.
Neben der Digitalisierung müssen sich die Steuerabteilungen auch mit organisatorischen Veränderungen auseinandersetzen, die sich auf ihre Tätigkeit auswirken.
Einige schließen sich den Zentralisierungsbestrebungen ihrer Finanzabteilungen an und fassen ihre Steuerfunktionen in einem Kernteam zusammen, damit Prozesse und Leistungen standardisiert werden können.
Es besteht auch ein zunehmender Trend, dass Steuerabteilungen an der Umstellung ihrer Organisationen auf Cloud-basierte Lösungen teilnehmen - vor allem auf Enterprise Resource Planning (ERP)-Systeme.
Angesichts der Komplexität der Steuervorschriften und der Datensätze, die für die Einhaltung regionaler Vorschriften erforderlich sind, können sich die Steuerteams nicht mehr darauf verlassen, dass sie Daten außerhalb ihrer Kernsysteme rekonfigurieren, um ihren steuerlichen Verpflichtungen nachzukommen.
Die Verwendung mehrerer Systeme oder Software außerhalb der ERP-Kernsysteme kann zu Datenmanipulationen führen, die den Compliance-Prozess ineffizient und fehleranfällig machen.
Ein ordnungsgemäß steuerlich sensibilisiertes ERP-System ist daher von entscheidender Bedeutung für die Erfüllung der steuerlichen Compliance-Verpflichtungen.
Es ist an der Zeit, das Steuerbetriebsmodell zu überdenken
All diese Faktoren zwingen die Steuerabteilungen dazu, ihre Arbeitsweise zu überdenken, um die Einhaltung der Vorschriften zu verbessern und einen größeren strategischen Wert für das Unternehmen zu schaffen.
Sie sind sich bewusst, dass sie einem erhöhten Risiko von Steuerprüfungen und Kontroversen ausgesetzt sind und in Bezug auf Digitalisierung und Effizienz zurückfallen werden, wenn sie ihre Abläufe nicht umgestalten.
Unserer Erfahrung nach ziehen viele Unternehmen verschiedene Optionen für ihre steuerlichen Betriebsmodelle in Betracht.
Eine Möglichkeit besteht darin, den gesamten Betrieb auszulagern.
Damit entfällt die Notwendigkeit, selbst in Technologie zu investieren, während sie gleichzeitig von den Größenvorteilen eines Anbieters profitieren und möglicherweise ihre Kosten senken können.
Eine andere Möglichkeit besteht darin, die Steuerfunktionen intern zu halten und in die Verbesserung von Prozessen, die Ausweitung der Nutzung von Dienstleistungszentren und die Einführung von Automatisierung und Technologie im gesamten Betrieb zu investieren.
Keine einzig richtige Antwort
Unabhängig davon, welchen Weg ein Unternehmen einschlägt, ist es wichtig zu verstehen, dass es keine Einheitslösung gibt, die für alle passt.
Ein Unternehmen kann sich für das Outsourcing entscheiden, aber das ist nur ein Aspekt bei der Umgestaltung des gesamten Steuerbetriebs.
Immer mehr Unternehmen führen umfassende Überprüfungen durch, um sich ein umfassendes Bild von den Herausforderungen ihrer Steuerabteilungen zu machen.
Diese können von der Notwendigkeit, ein neues Prozessdesignmodell einzuführen und durch die Automatisierung von Prozessen den Wert von Daten zu steigern, bis hin zur Behebung von Talentmangel und schwachen Governance-Praktiken reichen.
Der Wert solcher Überprüfungen liegt in der Identifizierung eines Betriebsmodells, das den unmittelbaren und zukünftigen Bedürfnissen gerecht wird - eines, das interne und ausgelagerte Talente optimal miteinander verbindet.
Unabhängig davon, wofür sich die Unternehmen entscheiden, ist die Einführung von Technologie in allen Prozessen unerlässlich, um in dem dynamischen und anspruchsvollen Steuerumfeld von heute wettbewerbsfähig zu bleiben.
Von der Datenerfassung über die Verarbeitung bis hin zur Berichterstattung bringt die Technologie die Unternehmen näher an ihre Ziele heran, und es ist höchste Zeit, dass sie sich diese zu eigen machen.
Von Nitin Modi
Direktor | Geschäftsprozesslösungen
Deloitte Thailand
