Neue Steuer­vorschriften für aus­ländis­che Einkünfte

Thai­land: Neue Steuer­vorschriften für Aus­land­seinkom­men ab 2024

Das Finanzmin­is­teri­um in Bangkok hat neue Steuer­vorschriften angekündigt, die ab 2024 in Kraft treten werden.Diese Änderun­gen betr­e­f­fen ins­beson­dere aus­ländis­che Einkün­fte und sind Teil ein­er umfassenden Reform des Steuerge­set­zes. Ziel ist es, das thailändis­che Steuer­sys­tem an den Grund­satz des weltweit­en Einkom­mens anzupassen.

Neue Einkom­men­sregeln für Auslandsverdienste

Die neuen Regelun­gen sehen vor, dass Einkün­fte, die ins Land gebracht wer­den, unab­hängig vom Jahr der Ein­fuhr der per­sön­lichen Einkom­men­steuer unter­liegen. Laut einem Bericht der Bangkok Post kön­nte die vorgeschla­gene Geset­zesän­derung dazu führen, dass Per­so­n­en, die sich min­destens 180 Tage im Jahr in Thai­land aufhal­ten, auf ihr im Aus­land erzieltes Einkom­men Steuern zahlen müssen, selb­st wenn dieses Einkom­men nicht nach Thai­land gebracht wird.

Besteuerung aus­ländis­ch­er Einkün­fte: Grund­la­gen und Prinzipien

Nach dem Rev­enue Code, dem wichtig­sten Gesetz für die Steuer­erhe­bung in Thai­land, basieren die Einkom­menss­teuern auf zwei grundle­gen­den Prinzip­i­en: Quel­len­regel: Thai­land besteuert Einzelper­so­n­en auf Einkün­fte, die inner­halb sein­er Gren­zen erwirtschaftet werden.

Dies umfasst Einkün­fte aus Beschäf­ti­gun­gen, Tätigkeit­en oder Eigen­tum in Thailand.

Ein­wohn­erregel: Per­so­n­en, die sich min­destens 180 Tage im Jahr in Thai­land aufhal­ten, wer­den auf ihr gesamtes Einkom­men besteuert, unab­hängig davon, ob es im Inland oder Aus­land erzielt wurde.

Bedin­gun­gen für die Steuerpflicht

Nicht alle aus­ländis­chen Einkün­fte sind automa­tisch steuerpflichtig. Das Finan­zamt legt bes­timmte Bedin­gun­gen fest, die erfüllt sein müssen: Die Per­son muss sich inner­halb eines Steuer­jahres min­destens 180 Tage in Thai­land aufhal­ten. Die Per­son muss über Einkün­fte aus dem Aus­land ver­fü­gen. Die Per­son muss dieses Einkom­men nach Thai­land brin­gen. Wird das Einkom­men in einem beliebi­gen Jahr nach Thai­land gebracht, muss sie für dieses Jahr Einkom­men­steuer zahlen.

Neue Steuerpflicht ab 2024

Vor 2024 kon­nten Einzelper­so­n­en mit aus­ländis­chem Einkom­men ihre Steuer­last reduzieren, wenn das Einkom­men nicht im Jahr der Erzielung nach Thai­land gebracht wurde. Ab 2024 ändert sich dies: Das Einkom­men wird unab­hängig vom Jahr der Ein­fuhr besteuert. Der Steuer­satz ist pro­gres­siv und reicht von 5 % bis 35 %.

Das Finanzmin­is­teri­um hat jedoch Aus­nah­men angekündigt, um die Auswirkun­gen auf die Steuerzahler abzu­mildern. Einkün­fte, die vor dem 1. Jan­u­ar 2024 erzielt wur­den, unter­liegen weit­er­hin den alten Bedingungen.

Auswirkun­gen der neuen Regelungen

Die neuen Regelun­gen bedeuten, dass Per­so­n­en, die sich min­destens 180 Tage in Thai­land aufhal­ten, auch dann Steuern auf ihr Aus­land­seinkom­men zahlen müssen, wenn dieses nicht ins Land gebracht wird. Diese Änderung fol­gt dem Prinzip des weltweit­en Einkom­mens und ori­en­tiert sich an inter­na­tionalen Beispie­len wie den USA.

Her­aus­forderun­gen und inter­na­tionale Vergleich

Die Besteuerung des Aus­land­seinkom­mens von Per­so­n­en mit Wohn­sitz in Thai­land ist kom­plex. Einkün­fte müssen zunächst im Herkun­ft­s­land ver­s­teuert wer­den. Dop­pelbesteuerungsabkom­men, wie sie Thai­land mit 61 Län­dern hat, sollen ver­hin­dern, dass Einkom­men dop­pelt besteuert wird.

Beispiel­sweise muss eine Per­son, die in Großbri­tan­nien Einkom­men erzielt und dort bere­its 15 % Steuern gezahlt hat, in Thai­land nur die Dif­ferenz zahlen, wenn der thailändis­che Steuer­satz 20 % beträgt.

Infor­ma­tion­saus­tausch und inter­na­tionale Kooperation

Thai­land hat einen königlichen Erlass zum Infor­ma­tion­saus­tausch für Steuerzwecke erlassen und sich inter­na­tionalen Steuer­abkom­men angepasst. Dies verpflichtet das Land, Infor­ma­tio­nen über Einkün­fte von Per­so­n­en im Aus­land zu teilen und zu empfangen.

Die Vere­in­barun­gen betr­e­f­fen spez­i­fis­che Finanz­in­for­ma­tio­nen wie Zin­sen und Div­i­den­den, jedoch nicht alle Einkommensarten.

Die neuen Steuer­vorschriften für Aus­land­seinkom­men ab 2024 stellen eine bedeu­tende Änderung im thailändis­chen Steuer­sys­tem dar. Sie sollen die Steuer­erhe­bung gerechter gestal­ten und Thai­land an inter­na­tionale Stan­dards anpassen. Für Betrof­fene ist es wichtig, sich über die neuen Regelun­gen zu informieren und ihre Steuer­strate­gie entsprechend anzupassen.